一文带你了解香港的简单税制

作者：在岸港商务 | 时间：2022/3/21 12:12:35

很多内地的企业都很乐意在香港注册公司，其中有很大一部分的原因，就是相中了香港的低税率。可以说，一直以来，香港的低税率及简单税制对内地投资者都非常有吸引力。

01 如何界定税收居民

其实税收居民就是指在当地居住，依法享有民事权利和承担民事义务，并且收其法律管辖的自然人或者法人。因而在当地应该有纳税义务。而对于一间香港公司，如何判断其是否为税收居民呢？只要符合以下任意一点的公司，都可以被视为是中国香港的税收居民：

▍（当实体为公司时）在中国香港境内注册成立的公司，或者于中国香港境外注册，但其主要管理或控制在中国香港境内进行的公司；

▍（当实体为非公司时）根据中国香港法律设立的实体，或者在其他国家或地区的法律设立，但其主要管理或控制在中国香港境内进行的实体。

法律意义上所指的“主要管理或控制”，没有要求管理和控制皆必须在中国香港发生。“管理”是指日常的业务和运营管理，或执行最高管理层作出的决策等。“控制”是指最高管理层对整体业务经营的控制权，如制定核心经营策略、制定战略决策、融资决策、业绩评估等。

02 香港的简单税制

香港税制里没有赠予税、遗产税（已废止）、增值税、销售税、营业税等。但对各行业、专业或商业于香港产生或得自香港的利润征收利得税。法团业务税率为16.5%，非法团业务的税率则为15%。

此外，企业收取的股息也可获豁免利得税，香港亦不征收资本增值税。企业和个人（金融机构除外）存放在认可银行的存款利息收入，可豁免所得税。亏损可无限期结转以扣减税款。

在利得税两级制方面，企业的首200万元利润税率，进一步降至8.25%，即首200万元利润的利得税减半，200万元利润以上则以标准税率16.5%计算。

另外还有值得一提的，是香港还有宽松的免税额制度。比如对于因兴建工业楼宇和建筑物而产生的资本支出，在支出该年，这笔支出的20%可免税，其后每年的4%免税；其他可扣税项目还包括借入资金的利息、楼宇和占用土地的租金、雇员工资、坏帐、商标和专利注册费、科学研究支出，以及雇员退休计划供款等。

如果想了解更多香港公司的税务优势，可以参考以下文章链接：

在岸港商务

如果您有任何的相关疑问或需求，欢迎随时联系在岸港各分公司客服，我们将有专业顾问为您解答。