不少香港公司持有者或账户持有人都有过类似疑问：“我账户里钱不多”、“我常住香港”、“已经拿到香港永居了”，是不是就不用参与 CRS 申报？
但事实是，CRS 的核心判定标准不是国籍、户籍或居住地点，而是“税务居民身份”。作为 CRS 全球信息交换的核心参与地区，香港金融机构（银行、券商、保险公司等）对账户的识别、筛查和申报流程，远比多数人想象中严格。
香港金融机构在执行 CRS 时，并非 “一刀切” 筛查所有账户，而是重点锁定两类 “非香港税务居民关联主体”，只要符合其中一类，就可能被申报：
账户持有人本身是非香港税务居民
无论是个人持有香港银行账户，还是香港公司作为主体持有金融账户，只要账户持有人（个人 / 公司）的税务居民身份归属其他国家 / 地区（比如中国大陆、新加坡、澳大利亚等），就会触发申报。
大陆居民在香港注册了公司，且该公司的税务居民身份认定为 “中国大陆”（未在香港产生实质经营、未申请香港税务居民身份），那么这家香港公司的金融账户信息，就会被申报给中国国家税务总局。
账户持有人是 “被动非金融实体（Passive NFE）”，且背后控权人是非香港税务居民
“被动非金融实体” 是 CRS 中的关键概念，简单说就是 “不从事主动经营活动、主要收入来自投资（如股息、利息、租金）”的实体，常见的包括：无实际业务的香港空壳公司、仅持有投资资产的控股公司、家族信托等。
这类实体即使注册在香港，若其实际控权人（最终受益人） 的税务居民身份在其他国家 / 地区，金融机构仍会将该实体的账户信息，按控权人的税务居民归属地进行申报。
账户里没到 100 万美元，不用申报？
CRS 没有统一的 “金额豁免门槛”，而是按 “账户类型 + 开户时间” 区分尽调要求：
▍2017 年 1 月 1 日后开的新个人账户：无金额门槛，只要认定为非香港税务居民，哪怕只有 1 万港元也会申报；
▍2016 年 12 月 31 日前开的存量个人账户：100 万美元是 “尽调强度分界”（低于 100 万走简易尽调，高于 100 万走增强尽调），但无论金额多少，只要是非香港税务居民，都会申报；
▍公司 / 实体账户：不分新旧、不分金额，只要是 “被动非金融实体” 且控权人是非香港税务居民，必须申报。
我填了香港地址，银行就会认定我是香港税务居民？
香港金融机构判定 “税务居民身份” 时，会综合核查多维度信息，绝非只看地址：
- 个人：会查常住地、工作单位、通讯手机号归属地、纳税记录（如是否在港缴纳薪俸税）；
- 公司：会查实际经营地、董事 / 员工的工作地点、账务记录中的业务发生地、是否在港缴纳利得税。
仅填香港地址，但实际生活 / 经营在其他地区，仍会被认定为 “非香港税务居民”。
我是香港永居，账户肯定不用报给其他国家？
CRS 的核心是 “税务居民身份”，而非 “居住身份”或 “国籍”：香港永居仅代表你拥有香港的 “居留权”，不直接等同于 “香港税务居民”。
若你常年在中国大陆工作、在大陆缴纳个人所得税，且未在香港产生应税收入（如未在港工作、未经营香港公司），金融机构仍可能认定你是 “中国大陆税务居民”，进而将账户信息申报给大陆税务机关。
香港公司没实际业务，账户没流水，不用申报？
正因为 “没实际业务”，这类公司更可能被认定为 “被动非金融实体”—— 此时金融机构会重点核查 “最终控权人” 的税务居民身份。
哪怕公司账户全年无流水，只要控权人是其他国家 / 地区的税务居民，金融机构仍需按规定申报账户基本信息（如账户号、余额、控权人信息）。
一旦被认定为 “需申报账户”，香港金融机构会在每年的5 月 31 日前，将账户信息汇总提交给香港税务局（IRD），申报内容包括：
✅个人账户：持有人姓名、出生日期、地址、税务居民国家 / 地区、税号（TIN，如大陆身份证号、其他国家的纳税人识别号）、账户号码、年末账户余额、当年产生的利息 / 股息 / 投资收益等；
✅公司 / 实体账户：实体名称、注册地址、税务居民国家 / 地区、税号、账户号码、年末余额、当年产生的金融收入，以及 “被动非金融实体” 的最终控权人信息（姓名、税务居民身份、税号等）。
账户持有人是 “香港税务居民”
个人：若你在香港有固定住所、且在一个纳税年度内在港居住满 180 天，或连续两个纳税年度内在港居住满 300 天，通常会被认定为 “香港税务居民”，账户信息不会被申报给其他国家；
公司：若香港公司在港有实际经营（如租有办公场地、雇佣本地员工、业务主要在港发生），且已向香港税务局申请并被认定为 “香港税务居民”，账户信息仅在香港本地留存，不参与跨境交换。
特定类型的豁免账户
根据香港《税务条例》及 CRS 规则，部分账户本身属于 “豁免范畴”，无需申报：
政府机构、国际组织（如联合国、世界银行）的账户；
香港强积金（MPF）账户、公务员养老金账户等 “法定退休计划账户”；
保险公司的 “保单持有人账户”（仅针对非投资型保单）；
低于 2500 美元的 “小额账户”（需满足特定条件，如无定期投资收益）。
关键提醒：合规的核心是 “明确税务居民身份”
对香港公司持有者而言，避免 CRS 申报风险的关键，不是 “隐藏账户” 或 “规避填写信息”，而是提前明确自身 / 公司的 “税务居民身份”：
如果对自身 / 公司的 CRS 申报义务不明确，建议咨询香港持牌会计师或税务师，结合实际情况做 “税务居民身份判定”，确保在合规框架内处理账户信息。
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