干货｜详解香港公司的离岸税收豁免
作者：在岸港商务
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时间：2025/6/26 9:01:55
香港实行属地征税原则，只对在香港产生的利润征收所得税（现行标准税率为16.5%）。如果香港公司的业务活动发生在香港特别行政区之外，所获利润属于海外盈利，无需向香港税务局缴纳税款。
根据来源地征税原则，非香港本地的有限公司可以申请海外盈利税收豁免，合规情况下实现最小化税务成本。同时，在核数师的损益表中反映公司的盈利能力，这对于国际项目运作和获得银行融资都非常重要。
要申请离岸税收豁免，除了在公司注册初期做好规划并保存所需的香港资料和文件外，还需要满足利得税豁免的申请要求。税局对离岸税收豁免的申请审核严格，因此选择一家经验丰富的秘书公司办理，通过率会更高。
1、在香港没有实际办公室；
2、合同签订在境外；
3、业务产生在境外，上下游在境外；
4、银行账户在境外（离岸账户），收入在境外收取。
❐《2023年税务(修订)(外地处置收益征税)条例草案》：2024年1月生效，将豁免范围扩展至股权以外的资产处置收益，同时引入经济实质要求；
❐《外地收入豁免征税机制》(FSIE 2.0)：针对跨国企业被动收入（股息、利息、处置收益、知识产权收入）设定豁免条件；
❐ 欧盟合规性调整：为回应欧盟对"双重不征税"的审查，香港优化了离岸被动收入的认定标准。
公司董事需要聘请专业的审计人员对香港私人有限公司的账目进行审计，并详细解释公司的业务运作和操作流程。
审计工作结束后，香港公司可向香港税局递交免征离岸所得税的申请。
税局会以书面形式要求该公司及其税务代表提供审计报告等公司经营的文件，并了解和质询该公司的相关情况。
税务局可能发起1-3轮质询，周期6-24个月。
对于税局的要求和其提出的质询问题，需要在规定的时间内进行答复。如果税局批准该公司进行海外经营，会向其发出豁免同意书。
获批后每3-5年接受复查。
针对海外利得申请税务局可能发出的反对，尤其重要的是需要公司把日常业务操作中的所有相关单据保留好，这可能包括：参加展会的门票、收入支出发票、报关单据等贸易操作中产生的单据。这样有助于顺利应对税务反对。
海外利得在申请时，在确定利润来源地时需要做出广泛考虑，在具体提出申请前，建议与专业顾问沟通。需知道，任何税务安排都须事先予以规划，事后再做很可能被判定刻意瞒税，需要承担相应责任或受到惩罚。
最后，随着香港实施15%最低税，未来即便公司收益满足了境外收入的各种判定条件，香港税务局也很可能会进一步核实：
如果收益在境外没有缴纳最低15%的所得税，那么香港税务局很可能不会通过离岸豁免。
针对年集团总收入≥7.5亿欧元（约65亿港元） 的跨国企业，若其在香港的利润实际有效税率低于15%，需补缴差额税款（即香港最低补足税，简称HKMTT）。
总的来说，申请海外利得税豁免是一件专业且复杂的申请。专业的事情还是交给专业人士来做,这样才能事半功倍。要找到“对症下药”的专家，就需要选择真正在离岸行业精耕细作的专业团队。
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