小微企业老板也应该知道的几个财务风险点
企业报送财务会计报表的法律依据
《中华人民共和国税收征管法》第二章第二十五条之规定：
纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。
我们都知道，财务分析的主要依据是财务报表的数据资料，各项会计资料中的不同数据和金额，在经过适当的重新组合和理解后，都能准确地说明企业的运转状况。
因此，不论是企业老板还是财务，都必须了解和剖析各种数据相互之间的因果关系或关联程度，推断其可能导致的结果，从而达到规避财务风险的目的。以下是几个常见的风险点，可供大家参考。
税负率是否低于同地区同行业水平
税负率
=（销项收入*增值税税率-进项成本*增值税税率）/销售收入
=（销项收入-进项成本）*增值税税率/销售收入
= 毛利率*增值税税率
因此，一般情况下，从企业利润表的毛利率就能大致推算出其税负率的区间。以商贸类为例，它的税率是13%，那么若毛利率为20%，则税负率应该是20%*13%=2.6%。因此，即使不仔细查看企业的申报表，也能审核其税负率是否在正常范围内。
成本结构与产品配方不符
比如：
▍有的企业，存在一个产品耗用多个包装盒的低级错误；
▍投入材料与产品没有关系，水电费与产能不配比、外加工支出与产量不配比；
▍有的企业存在购买进项发票的现象，但此进项发票却跟销项不匹配。
毛利率不合理
在年与年之间、月份与月份之间起伏明显，又没有合理的解释。此外，毛利率或纯利率远远高出同行，或者远远低于同行，都可能被相关部门重点检查。
期间费用偏高
部分企业会采用购买服务类发票的方式来冲抵利润，大部分毛利被费用“吃掉”，导致企业微利或亏损，这也很容易被指认隐瞒收入。
资产负债表结构异常
如果企业的有形资产多，产值却很小，这个从企业每月的资产负债表就能看的出来。所以企业如果有“大公司做小生意”的现象可能被怀疑有两本账。
物流费用占的比重偏高
企业的物流费用应该是与其产出和收入相匹配的，如果物流费用过大，则可能被怀疑隐瞒了收入。
存货与账实差异大
即账多存少(虚库)，或者存货时间太长，一直没有动用。税务局如果需要去核查一家企业的话，很可能直接去盘点库存，然后与财务报表核对，看是不是一致的。
总而言之，财务报表并不是一份简单的基础会计核算，我们通过它可以审视企业的运转和营收是否合理合规，因此它应该得到企业主和财会部门的重视。
那么，有什么办法能够规避前文所提风险，并且一招解决税务压力大、利润虚高、企业缺少成本票等常见的财税问题呢？
成立个独企业，解决财税难题
个独企业，即个人独资企业。它是指依照《个人独资企业法》在中国境内设立，由一个自然人投资，财产为投资人个人所有，投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体，是收益和风险都由个人分享和承担的企业。
个人独资企业的几大优势：
■无需缴纳25%的企业所得税。
■ 个人所得税核定征收，无需再为发票发愁。
■ 利润分红无需再次缴纳20%的所得税。
■ 上海政策优惠园区，个人所得税综合税率低至0.25%。
■ 签订合同，银行正规走账，确保三流合一税务零风险。
■ 个人企业账户提现到法人账号，无需二次缴纳个人所得税。
这也就是说，如果公司利润高，可以把账目利润转移到个人独资上面，把个人独资作为公司合作的对象。又或者直接将现有的业务转移到个人独资上面来，享受个独的核定征收的低税率和地方奖励扶持。
